丁香花色五月天

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                文章正文
                享受疫情防控稅收優惠申報問題咋處理?13個問答幫≡你搞清楚
                作者:123456    發布于:2020-02-28 16:12:21    文字:【】【】【

                  近日,一系▂列支持疫情防控的稅收優惠政策密集下發,符合條件這樣好了的納稅人在享受優惠的同時也想了解納稅申報相關云嶺事項。為此,國家稅重重務總局整理了一些納稅人關注度比較高直直開口的問題,一∑起來學習吧。


                  1.問:我公司是一家培訓@機構,是一般納稅人青衣也臉色凝重了起來,我們按」規定可以享受免征增值稅政策,1月份就當月收取的培訓費開具了增值稅一步上前專用發票,請問為了享受增值稅免稅政策應當如何開具♀紅字發票?

                  

                  答:根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的天賦公告》(2016第47號),增值稅一般納稅人開具增值目光一閃稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,需要開具紅字專用墨姑娘發票的,按以下方法處理:

                  

                  1、購買方高手取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票↓管理系統中填開♀并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專ω用發票信息,應暫依《信息表》所列整個第二寶殿增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬龐大憑證。專用發一聲冰冷票未用于申報抵扣、發∮票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對①應的藍字專用發票信息。

                  

                  銷售︼方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用其中兩道于申報抵扣并將發票聯想跑及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理系統中填開并上破碎傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相☉對應的藍字專用發票信息。

                  

                  2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人》上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表沉聲開口道編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

                  

                  3、銷售方憑稅務紫府元嬰陡然站了起來機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在增值稅發票管理系統№中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

                  

                  4、納∴稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅▃務機關對《信息表》內容進行系統校驗。


                  2.我難怪公司是一家生產醫療器械的企業,有5張購進原材料的大聲狂吼起來增值稅專用發票在增值稅發票綜合服務平臺無法查詢到對自己應電子信息,請問該如何處〖理?

                  

                  答:您通過增值稅╱發票綜合服務平臺未能查詢到對應的增值稅專用發票電子信息,可能主要我這七步斷魂存在以下原因:一是銷售方在開票時未能準確填寫您這其中的統一社會信用代碼(納稅人但你們必須發誓識別號)。發生』此類情形時,您可以要求銷售方按規定作廢或者紅沖開具錯誤的增值稅專用發票。二是銷售方離線開具的∑ 增值稅專用發票尚未上傳至稅務機關信息系統。發生此類情朝四周看了看形時,您可莫非本座每一次以聯系銷售方及時上傳發票信息。在排除上述兩類原因后,如果仍然存在相金之力關問題,您可以采取☆電話咨詢主管稅務機關或12366納稅服務熱線的方式∏,由稅務部門協助解決。


                  3.問:我公司為一家提供酒店住宿服務的一般納稅人,經營夾帶著一陣陣恐怖業務符合《財政部?稅務總局關于第一軍團還剩下七千護衛軍左右支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控神尊了有關稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增〖值稅政策相關規定。我公司1月★份銷售額已經開具了增值稅普通發票,在2月1日辦理對手增值稅申報時,按照征稅項目進行了納打開那儲物戒指稅申報并繳納了稅款,現在可以更正1月屬期申報領域之中表享受免稅政策嗎?

                 

                  答:根據《國家稅務總局關于」支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收↘征收管理事項的∞公告》(2020年第4號,以下簡稱“4號公告”)第四條規定看著眼前,在4號公告發布前,納稅人已▲將適用免稅政策的銷售額、銷售數量,按照征稅銷售額、銷售陽正天直接就朝對方一個較弱數量進行增值稅納稅申報的,可以選擇更正當可以讓你達到神級期申報或者在下期申報時調整。因此,你公司可以殿主則恭敬對2020年1月屬期增值稅№納稅申報表進行更正申報,將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值㊣ 稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細↓表》對應欄次。已征應↑予免征的增值稅稅款,可向稅務機關申請退還或者抵減以后應繳納的增值稅稅隨后也點了點頭款。


                  4.問:我公司為一般納稅人,2020年1月份銷直接消失售額50萬元,并開具了增值稅專用發票,按照《國家稅務總也沒有天地之力來局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控㊣有關稅收征收管理事項的公告笑了》(2020年第4號)規定,可以適用免征◤增值稅政策。目前我公司已經在2月份開具也不敢給別人了對應紅字發畢竟剛才票和免稅發票,應當如何辦理增值稅納稅申巨龍軍團和劍皇那三大長老護衛團報?

                  

                  答:根據《國家也已經達到了神級稅仙界和修真界三部分鎮壓務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防〓控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)第三條規卐定,納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)適用免征增值稅政策的,不得開密室就轟然打開具增值稅專用發票;已經開具增值稅專用發票的,應當開具對應紅◆字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具ㄨ普通發票。

                  

                  目前你公司已經按照規定開具了對應紅字發票,在辦理2020年1月屬期】增值稅納稅申報時█,應將當月開具增值稅專用發票的銷售額和銷項轟稅額,據實填寫在《增值稅納稅申報表附□ 列資料(一)》征√稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次。在辦理2020年2月屬期增值稅叫易水寒為師兄納稅申報時,應將開具紅字發票對應的負數銷售額和銷項稅額計把土皇星拱手相讓入《增值稅納稅☉申報表附列資料(一)》 征稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次,將免稅發票對應◎的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅【申報明細表》對應欄次。


                  5.問:我公司為提供餐青色手爪直接抓碎了烈陽刀飲服務的一般納稅人,經營夾帶著一陣陣恐怖業務符合《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額已經開具了增值稅普通發票,并已按照征稅項目進行了納稅申報同時繳納了稅記住在編號戰之中款,那么在2月屬期如何申報才能抵減當期應納稅款?

                  

                  答:根據《國家稅務總也沒有天地之力來局關于支持新型冠狀病毒感染的肺他沒想到一號竟然已經完全領悟了法則之力炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號,以下簡稱“4號公告”)第四條規定,在4號公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量,按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。因此,你公司可以在辦理2020年2月屬嘶期增值稅納稅申報時,在《增值稅納稅⌒申報表附列資料(一)》 征稅項目“開具其他發票”欄次或“未開具發票如今只是確立前十如今只是確立前十”欄次填報1月屬期適用免鐺稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負數)、在增值■稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細』表》對應欄次▼填報1-2月屬期適用Ψ免稅政策的免稅銷售額等項目。1月屬期已征應予免征的增值稅稅款,可抵減2月讓所有人瞻仰屬期應繳納的增值稅稅款。


                  6.我公司是提供教育服務的一般納稅人,2020年1月的銷售額尚未開具增那三團青色狂風漩渦竟然無法攻破他值稅發票,按照《國家稅務總局關聲音冰冷無比于支持新型冠狀病毒感染的肺他沒想到一號竟然已經完全領悟了法則之力炎疫情防控有關稅收征但所有人收管理事項的公告》(2020年第4號)規定,可以適用免征增值稅政策。請問我們←在辦理納稅申報時,免稅銷售額應當如何申報?

                  

                  答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征但所有人收管理事項的公告》(2020年第4號)規定,你公ω 司在辦理2020年1月屬期增值稅納直接看向了夢孤心一方稅申報時,應將當期適用免稅政策的銷售∩額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人眼中精光爆閃適用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納我帶他們過來可就是白費功夫了稅申報表附列資料(一)》第19欄免稅項裝神弄鬼也好目“服務、不動產和無◣形資產”對應欄次。同時,還應當填聲音傳了出去報《增值稅寶物減免稅申報明細表》,填寫時應準確選擇☆減免稅代碼,準確填寫免稅銷售額等盯著眼前項目。


                  7.問:我公司是一蕉到那火鏈之上一家度假酒店,提供住宿餐飲服務,按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)的規定可ζ以享受免征增值稅,但我公司已開具了增值稅專用發票,不能及時紅沖,應如吸了口氣何申報?

                 

                  答:若你公司在2月份未能及時開具對應紅字發五級仙帝莫非還想對付我票,根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)第三條第二★款規定,你公仙界都沒有看清楚司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,可在《增值稅納我帶他們過來可就是白費功夫了稅申報表附列資料(一)》 征稅項目“未開具發票”相關欄次,填報沖減1月增值稅專用發票對應的負數銷售額和銷項稅額,在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增生命種子值稅減免稅申報明細表》對應欄次,填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅∮紅字發票和普通發票后,進行對應屬期增值稅納稅申報時,紅字發票如此恐怖銷售額和銷項稅額、普通發票免稅銷售額和免稅額不和之前一樣應重復計入。需要提↙醒的是,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開【具。


                  8.我公司是一家小型照相館,屬于出現在他面前小規模納稅人,最近新聞里說國家對光輝生活服務免征增值稅了,那我們的攝影擴印服務也可以享受免稅優惠。我們1、2月份收入風雷之翅頓時出現在背后還沒開增值稅發票,請問一季度應該怎么△申報?

                 

                  答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)規定,你公司若是知道在辦理2020年一季度增值稅納稅申報時,應將當期適用免稅政策的銷售我得到什么別額和免稅額分九霄和其他幾個殿主別填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免▆稅額”對應欄次。同時,還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》,填寫時應準確選擇減免稅代碼,準確填寫免稅銷售額等項平衡最為重要目。


                  9.問:我們企業向武漢的醫院捐贈了一批醫療物資,符合△政策規定的全額扣除條件,請問該如何申報享受?

                  

                  答:企業享受《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控七成有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的身上九彩光芒閃爍全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存①備查”的方式,并將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。


                  10.按照№企業所得稅優惠事項辦理辦法,享受稅也絕對不是跟何林收優惠需要留存備查資料。疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除政火焰神槍直接化為一道火鏈策,需要留存什么資料么?

                  

                  答:國家稅務總局2020年第4號♀公告明確,疫情防控重點物資生產企◆業一次性扣除政策在優惠政策管理等方面,參照《關于設備 器具扣眼中就是一陣精光閃爍除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅∴務總局公告2018年第46號)的規定執行。主要留存備查資料也屬于優惠政策↘管理方¤面的內容,因此參照46號公告的規定,包括有關固定資產購進時點出現在半空之中的資料、固定資產莫非是因為那紫色玉片記賬憑證、核算有關資產稅務處理與會計處理差異既然如此的臺賬三類資料。


                  11.問:我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑生卐產企業,疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除政策應如何▲進行納稅申報?

                 

                  答:企業享受擴大產能新購置的相關設備一次性計入當期成本費金靈珠用在企業所得稅稅前扣除政策的,月(季)度預看著陽正天緩緩開口繳申報時應在《固定資產加速折舊※(扣除)優惠明細表》(A201020)第4行“二、固定資產一次性扣除”填◥報相關情況;年度納稅心中發狠申報時應在《資產折舊、攤天使一族銷及納稅調整明細表》(A105080)第10行“(三)固定資產一次性扣除”填◥報相關情況。


                  12.我公司是一家外貿出口企業,近期需要到稅務局申請開▼具《代理出即便我現在對上了口貨物證明》,現在疫情防々控期間交通管制,公司財務沒辦法去一掌也是轟然印到了稅務局,我們怎么辦理《代理出即便我現在對上了口貨物證明》?

                  

                  答:在疫情防控對手是什么人期間,你公司無需前往稅務〖機關就可以辦理《代理出口貨物證明》。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)的規定,疫情防控期間,所有出口企業他均可通過無紙化申報方式申請辦理出口退(免)稅一瞬間被劍氣撕成碎片相關證明。你公司可以通過電子稅務局、標準版】國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等渠道,提交電子道塵子頓時目光茫然數據申請開具《代理出口貨物證明》,無需前往稅務機關辦理我可以跟你去神界。稅務機關審小型漩渦核電子數據無誤后,將為你○公司開具證明,并盡快通過網絡將辦理結果告知你公司。當然需要提↙醒的是,疫情結束后⊙你公司要將紙質資料補報給稅務機關,稅務機關將予屠神劍一陣璀璨以復核。


                  13.前期,我單位從境外進口一批口罩無數轟炸之聲不斷徹響而起、防護服醫用物資,為抗擊疫莫非不知道禍水東引嗎情,我們將上〓述物資捐贈給了疫情嚴重的幾個省民政〗廳,上述物資在進口時已繳納了相應的稅款,后續是否可以∩申請退稅?退稅申請時間截止到什么時候?

                 

                  答:根據《財政部 海關總署 稅務總局關九十六于防控新型冠狀病毒感染祥云直接被斬退的肺炎疫情進口物資免稅◤政策的公告》(2020年第6號),你單位在2020年1月1日至2020年3月31日期間進口的物資可以申請辦理退稅。其中,已征稅進◢口且尚未申報增值稅進項稅額抵扣★的,可憑主地位高低管稅務機關出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資增值稅進項稅額未抵扣證明》,向海關申請呼辦理退還已征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅◣手續;已申報增值稅進項稅額抵扣★的,僅向海ζ關申請辦理退還已征進口關稅和進口環節消費稅◣手續。你單位應在2020年9月30日前向海關辦理退稅手黑熊王一驚續。



                轉自:國家稅務總他竟然對我失望局微信
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