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                文章正文
                發票稅率開錯怎么辦?
                作者:123456    發布于:2020-06-12 14:14:39    文字:【】【】【

                01

                小規模納稅鐺人3-5月征收率3%減按1%,但是由于會計【操作失誤,3月開出的普通發票√有的是1%的征收率,有的是3%的征收率,且3%征收率的發票由于聯⌒ 系不上購買方已經無法收回,那么4月申報第一季度增值稅時,3月開錯的3%征收率發▽票是否應按照1%計算繳納增值稅?是否需要收回原發票并開具紅字發票?

                答:《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復△工復業增值稅政策←的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省█外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅∩銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

                在上述◥復工復業政策實施期間,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市◣的增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元,開具了征收率為3%的增值稅普通發≡票的,可以在申報納∮稅時直接減按1%征收率申報繳納增〇值稅。需要提醒的是,按照《中華人民共和●國發票管理辦法》等相關規定,納稅ξ人應如實開具發票。納♀稅人享受減按1%征收率征收政天仙實力就能和老斗這么久策的,在開具增值稅普通★發票時,應①當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。今后,納稅人應當按照上述規↘定開具增值稅普魔神那震天通發票。

                02

                我公司㊣經營廣告業務,能不能享受疫》情期間生活服務免征增〒值稅政策?

                答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感巨大染的肺炎疫情防控有關稅收政ξ 策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定,對納稅人提供生活服務取得的收入,免征增值稅。生活服務的☆具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動藍玉柳深呼了口氣產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

                《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定,廣告服〓務屬于現代服務。因此,你公司提供的廣告服務不適用↘生活服務免征增值稅政策。

                03

                我公司是客運企業,享受疫情期間提供公共交通運▲輸服務免征增值稅優惠。我公司開出的免稅增值稅電子普通發票,客戶是否可以抵扣?

                答:《財政部 稅務總局 海關總 署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規定,納稅◇人購進國內旅客運輸服務,若未取得增值稅專用發票的,可以暫以取得的增值稅電︼子普通發票上注明的稅敗在一個真仙額,從銷項稅額中∩抵扣。

                按照現行增他對我千仞峰有大用值稅政策規定,你公司享▅受免征增值稅政策,向客戶開具增值稅電子普通發票時,應當在稅率或征收率欄『次填寫“免稅”字樣,發票上不顯示稅額,下環節不能據此抵扣進項。

                04

                我公司是小規∏模納稅人,在季度申報時既符合小※微企業增值稅免征,又符合生活服務︾免增值稅政策,那么在進行季度申報時,我應該按∏照小微還是按照生活服務免增值稅填寫申報表呢?

                答:同時符合小微免征增值稅政策◤和其他免稅增值稅政策的,按照小微企業免征政策填寫↓申報表。
                轉自:村上里沙交配稅務微ω信
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